Cílem tohoto cyklu je rozbor problematiky hmotného a nehmotného majetku v daních z příjmů, dani z přidané hodnoty a v účetnictví. Oblast majetku je velmi rozsáhlá, od problematických právních pojmů občanského práva, přes speciální definice v daních z příjmů, až po zvláštní úpravu v DPH a účetnictví. Navíc jde o oblast, kde každá chyba má důsledky po mnoho let. Na přelomu let 2020 a 2021 došlo k největším změnám v oblasti majetku za poslední řadu let, proto jsou v celém cyklu tyto zásahy podrobně rozebrány.
Obsahem cyklu tří seminářů je nejprve rozbor právních pojmů a rozbor daňové a účetní terminologie. Další výklad kopíruje životní cyklus majetku – pořízení, stanovení vstupní ceny, odpisování, až k vyřazení majetku z užívání. V samostatném semináři je pojednáno o technickém zhodnocení a opravách majetku. Ve všech případech včetně dopadů do daně z přidané hodnoty a případných dalších předpisů. Součástí seminářů jsou podkladové materiály.
Semináře lze zakoupit samostatně, nicméně doporučuji shlédnout celý cyklus. Všechny tři bloky jsou vzájemně propojené a dohromady dávají největší smysl.
Obsah prvního semináře:
- Základní pojmy podle daně z příjmů, účetnictví a DPH – novinky 2021, přechodná ustanovení
- Nemovité věci – právně, účetně, daňově
- Stavební zákon, katastrální zákon, jednotka
- Speciální úprava daně z příjmů – součást stavby vs. samostatná movitá věc
- Právo stavby, věcná břemena
- Specifika nehmotného majetku – vymezení daňové a účetní
- Pozemek – daňová, účetní a právní úprava
- DPH při prodeji pozemku, nové výklady a pravidla
- Datum uskutečnění při prodeji nemovitostí
- Nehmotný majetek – účetní a daňové vymezení
- Změny v nehmotném majetku pro rok 2021
Délka semináře – cca 4 hodiny a 30 minut
Obsah druhého semináře:
- Uvedení majetku do užívání – daňově, účetně, stanovení správného data, důsledky
- Stanovení vstupní ceny
- Daňová úprava vstupní ceny § 29 ZDP, účetní úprava pořizovací ceny podle vyhlášky
- Dotace na majetek, účtování
- Náklady spojené se získáním dotace
- Vyvolaná investice
- Odpisování majetku – účetní a daňové odpisy
- Odpisování do zbytkové hodnoty, komponentní odpisy
- Odpisovatel, vlastník, výhrada vlastnictví
- Majetek vyloučený z odpisování
- Mimořádné odpisy § 30a nově v roce 2020-2021
- Přerušení odpisování – nová stanoviska a výklady GFŘ
- Speciální pravidla pro odpisování nehmotného majetku, změny, přechodná ustanovení
- Vyřazení majetku, jednotlivé možnosti a důsledky na dani z příjmů a DPH
Délka semináře – cca 4 hodiny a 20 minut
Obsah třetího semináře:
- Technické zhodnocení v dani z příjmů – základní pojmy, vymezení, změny 2021
- Postup při posuzování, kdy a zda se jedná o technické zhodnocení
- Stavební pojmy – nástavba, přístavba, stavební úprava – podrobný rozbor
- Možnost kombinace TZ a opravy v jedné akci, podmínky
- Rekonstrukce a modernizace – výklad, porovnání
- Oprava – definice, srovnání, důsledky do daní z příjmů
- Technické zhodnocení nehmotného majetku – nová úprava 2021, přechodníky
- Kombinace starého a nového režimu u TZ nehmotného majetku
- Technické zhodnocení najatého majetku z pohledu nájemce i pronajímatele
- Nepeněžní příjmy u pronajímatele, dopady do DPH
- Uvedení do původního stavu, pravidla, úskalí
Délka semináře – cca 3 hodiny a 15 minut
Celková délka cyklu: více než 12 hodin
Zvýhodněná cena za celý cyklus: 3.500, – bez DPH, 4.235, – včetně DPH
Objednávka - Hmotný a nehmotný majetek v roce 2021 – cyklus tří seminářů
Photo by Tom Wilson on Unsplash